הטבת המומחים בדנמרק: המסלול המהיר לחיסכון במס שכדאי לבדוק בתהליך המעבר

דנמרק היא מדינת רווחה עם מערכת שירותים ציבוריים מהמתקדמות בעולם, והמסים בהתאם, בשיא הם יכולים להגיע ליותר מ-55%. כדי למשוך מומחיות ומומחים בינלאומיים בתחומים שבהם יש חוסר מקומי (כמו הייטק, ביוטק ומחקר אקדמי), המדינה יצרה "מרחב מוגן" של מס שטוח ונמוך משמעותית. לאף אחד ואחת אין כוח לקרוא על מיסים, אבל נמליץ בכל זאת להעמיק כאן כי זה יכול Game Changer קריטי במעבר לדנרמק.

מהי ההטבה ואיך היא עובדת?

במקום מערכת המסים המדורגת והמורכבת של דנמרק, מומחיות ומומחים זרים הזכאים להטבה ישלמו  מס שטוח של 32.84% על שכרם (מורכב מ-8% דמי שוק עבודה ו-27% מס הכנסה על היתרה).
ההטבה תקפה למשך 7 שנים (84 חודשים) במצטבר. לאחר תקופה זו, עוברים באופן אוטומטי למערכת המסים הרגילה של דנמרק.

למה דנמרק עושה את זה?

דנמרק סובלת ממחסור כרוני בכוח אדם מיומן. עם חברות ענק כמו Novo Nordisk, Maersk ו-LEGO שצריכות אלפי מהנדסות, מדענים ומפתחות, המדינה הבינה ששיעורי המס הרגילים הם חסם כניסה. ההטבה הזו היא לא רק "צ'ופר", אלא כלי הישרדותי עבור הכלכלה הדנית, המאפשר לחברות מקומיות להתחרות בשכר הנטו מול ענקיות מעמק הסיליקון או לונדון.

השינוי הגדול של 2026: רף השכר יורד

עד היום, רף השכר הנדרש כדי להיחשב מומחה היה גבוה מאוד והרחיק רבות ורבים מההטבה. בשנת 2026, ממשלת דנמרק החליטה להוריד את הרף באופן משמעותי כחלק מחבילת תמריצים לצמיחה וחדשנות: רף השכר החדש ל-2026: שכר חודשי מובטח של לפחות 65,400 קרונות (לפני מס ואחרי ניכויי פנסיה חובה כמו ATP).
הירידה הזו פותחת את הדלת לאלפי עובדות ועובדים נוספים, במיוחד בתחומי הפיתוח והניהול בדרגי הביניים.

התנאים הקשיחים: מי זכאי ומהו לוח הזמנים?

הממשל הדני מקפיד מאוד על התנאים, וטעות קטנה עלולה לבטל את הזכאות רטרואקטיבית. נקודה קריטית היא עיתוי ההגעה:

1. לפני הנחיתה: כדי לעמוד בתנאי ההטבה, עליכם.ן להיות מגויסים מחוץ לדנמרק במיוחד עבור המשרה. אם כבר עברתם.ן לדנמרק והתחלתם.ן לחפש עבודה, אתם.ן עלולים.ות לפספס את הזכאות. החוזה חייב להיחתם לפני שהופכים לתושבי דנמרק.

2. חלון ההזדמנויות להגשה: את הבקשה הרשמית להטבת המומחים יש להגיש ל-Skat (רשות המיסים) לכל המאוחר 8 ימים לאחר תחילת העבודה. עם זאת, מומלץ מאוד שהמעסיק יתחיל את התהליך עוד לפני ההגעה הפיזית למדינה כדי למנוע תקלות ביורוקרטיות.

3. היעדר זיקה קודמת: אסור שהייתם.ן חייבים.ות במס בדנמרק במהלך 10 השנים שקדמו לתחילת ההעסקה.

4. שכר מובטח: השכר חייב להיות מובטח בחוזה. בונוסים לא מובטחים או רכיבים משתנים לא נספרים לצורך ההגעה לרף המינימום.

עבודה ב-Remote: האם יש אפשרות להשמיש את ההטבה הזו באופן עקיף?

כדי לקבל את ההטבה, העובד.ת חייב.ת להיות מועסק.ת על ידי ישות משפטית החייבת במס בדנמרק.
חברה דנית: הדרך הפשוטה ביותר. החברה מדווחת עליכם.ן ל-Skat ומגישה את הטפסים המתאימים.
Remote ו-Employer of Record (EOR): חברות כמו Papaya Global,  Deel או Remote.com יכולות לעבוד, בתנאי שיש להן ישות משפטית רשומה בדנמרק והן רשומות כמעסיק מקומי. במקרה כזה, הן אלו שמדווחות עליכם.ן ל-Skat תחת תוכנית המומחים.

חשוב לדעת:  בדרך כלל,  הדיווח והבקשה היא על המעסיק. במידה ואתם מתאמים את ההעסקה דרך שירות ביניים (Papaya global וכו), יהיה עליכם לעשות זאת בעצמכם. 

האותיות הקטנות והמשמעויות

• אין זיכויים: במסלול המומחים משלמים מס שטוח. זה אומר שאתם.ן לא זכאים.ות לזיכויים הרגילים (כמו זיכוי נסיעות, ריבית על משכנתא או זיכוי אישי). בדרגות שכר מסוימות, אם יש לכן.ם משכנתא גדולה וזיכויים רבים, לפעמים המסלול הרגיל עשוי להיות משתלם יותר – שווה לבדוק זאת מול יועץ.ת מס.

• עזיבת דנמרק: אם עזבתם.ן את דנמרק וחזרתם.ן לאחר מספר שנים, ייתכן ותוכלו להמשיך את ניצול יתרת 7 השנים, בתנאי שעדיין לא חלפו 10 שנים מאז שהייתם.ן חייבים.ות במס כאן.

הלינק הרשמי והחשוב ביותר הוא של רשות המיסים הדנית (Skat), שם נמצא כל המידע באנגלית.
הלינק להורדת המסלול הנכון עבורכן.ם והתחלת התהליך
הקרן למחקר עצמאי בדנמרק (DFF): רלוונטי במיוחד למי שמגיעה.ים על תקן חוקר.ת
אתר Work in Denmark: אתר ממשלתי המיועד למומחים זרים, שמסביר את ההטבה בצורה מאוד נגישה.

הטבת המומחים היא אחד היתרונות הגדולים ביותר של המעבר לדנמרק עבור נשות ואנשי מקצוע. עם הורדת רף השכר ב-2026, היא הופכת רלוונטית ליותר משפחות מאשר אי פעם.